合肥市残疾人就业保障金计算、缴纳、减免操作指南
残疾人就业保障金是国家为促进残疾人就业而设立的政府性基金。根据《中华人民共和国残疾人保障法》（中华人民共和国主席令第3号）、《残疾人就业条例》（中华人民共和国国务院令第488号）、国家财政部财税[2009]70号、财税[2017]18号、财税[2018]39号通知、《合肥市残疾人就业保障金征收使用管理实施办法》(合财社〔2016〕448号)、《关于完善残疾人就业保障金制度更好促进残疾人就业的总体方案》(国家发改价格规〔2019〕2015号)、《关于延续实施残疾人就业保障金优惠政策的公告》（财政部公告2023年第8号）的有关规定，合肥市行政区域内的机关、团体、企业事业单位和民办非企业单位等各类用人单位，均应按照不少于本单位在职职工总数1.5%的比例安排残疾人就业，未达到上述比例的，应当缴纳残疾人就业保障金。残保金征收，实行分档征收，用人单位安排残疾人就业比例1%（含）以上但低于本省（区、市）规定比例的，
1 残疾人就业保障金计算方法
合肥残疾人就业保障金按上年用人单位安排残疾人就业未达到规定比例的差额人数和本单位在职职工年平均工资之积计算缴纳。
2024年缴纳2023年度的残疾人就业保障金，2025年缴纳2024年度的残疾人就业保障金，计算公式如下:
2024年残疾人就业保障金年缴纳额=（2023年用人单位在职职工人数*1.5%-2023年用人单位实际安排残疾人就业人数）*2023年用人单位在职职工年平均工资*分档征收比例（90%或者50%）（残疾人职工比例低于1%，分档征收比例为90%；残疾人职工比例不低于1%，分档征收比例为50%。在职职工年平均工资超过合肥市社会平均工资2倍以上，按合肥市社会平均工资2倍标准计算残保金。）
2025年残疾人就业保障金年缴纳额=（2024年用人单位在职职工人数*1.5%-2024年用人单位实际安排残疾人就业人数）*2024年用人单位在职职工年平均工资*分档征收比例（90%或者50%）（残疾人职工比例低于1%，分档征收比例为90%；残疾人职工比例不低于1%，分档征收比例为50%。在职职工年平均工资超过合肥市社会平均工资2倍以上，按合肥市社会平均工资2倍标准计算残保金。）
用人单位在职职工，是指用人单位在编人员或依法与用人单位签订1年以上（含1年）劳动合同（服务协议）的人员。用人单位月在职职工人数，按本单位当月申报个税人数计算。用人单位依法以劳务派遣方式接受残疾人在本单位就业的，由派遣单位和接受单位通过签订协议的方式协商一致后，将残疾人数计入其中一方的实际安排残疾人就业人数和在职职工人数，不得重复计算。
用人单位实际安排残疾人就业人数，是指本单位年安排残疾人就业的实际人数，可以不满1年，不满1年的按月计算。
用人单位在职职工年工资总额按照国家统计局有关文件规定口径计算，包括计时工资、计件工资、奖金、加班加点工资、津贴、补贴以及特殊情况下支付的工资等项目。
用人单位在职职工年平均工资，按用人单位当年在职职工工资总额除以用人单位在职职工人数计算。合肥市社会平均工资为合肥市统计部门公布的上年度城镇单位就业人员平均工资。用人单位安排残疾人就业未达到规定比例的差额人数，以公式计算结果为准，可以不是整数。
每员工每年：0元残保金
残保金总额: 0万元
雇佣1-2级残疾人（如肢体、听力、言语、智力、盲人）
雇佣人数：8.5人
总成本：4.49万元/人* 8.5人 = 38.17万元
节约成本：31.38万元
雇佣普通残疾人（除1-2级）
雇佣人数：17.0人
总成本：4.49万元/人* 17.0人 = 76.34万元
节约成本：69.54万元
2 残疾人就业保障金减免缓缴政策
依据国家发改价格规〔2019〕2015号、财政部公告2023年第8号规定，下列情况可减免残保金：
一、用人单位按不低于1.5%比例雇用残疾人，免交当年残疾人就业保障金，雇用1级或2级残疾人可按2倍残疾人数计算，雇用的残疾人户籍不限省籍。
二、对在职职工总数30人（含）以下的企业，免征收残保金至2027年12月31日（2026年的残保金）。符合免征规定的用人单位可在网上申报时自行减免。
三、用人单位遇不可抗力自然灾害或其他突发事件遭受重大直接经济损失的，可以在次年的申报缴纳期内申请减免或者缴纳残疾人就业保障金的，应当先行向地税登记地所在地区的财政部门提出书面申请，由区财政部门进行审批，审批通过后，用人单位持相关批复文书和《残疾人就业保障缴费申请表》到主管税务机关办理减免或缓缴手续。
3 安排残疾人就业人数的审核
2022年已安排残疾人就业的企业应于2024年3月1日至10月31日，到所在地的区县残疾人就业服务机构申报上年本单位实际安排残疾人就业人数，未在规定时限申报审核的，视为未安排残疾人就业。
申报单位：已安排残疾人（持有《中华人民共和国残疾人证》的人员或持有《中华人民共和国残疾军人证》（1至8级）的人员）就业的本市行政区域内的各类用人单位。
申报时间：2024年3月1日 - 10月31日，集中审核时间为7月1日至9月30日
申报内容：2023年度本单位安排残疾人就业情况
申报方式：
网上申报（全程网办）：用人单位通过PC端登录安徽政务服务网（https://www.ahzwfw.gov.cn/），搜索“全国残疾人按比例就业情况联网认证”事项，选择对应行政区域在线办理。经开、高新、新站开发区用人单位向市级残疾人就业服务机构申报(市本级)。用人单位注册（首次办理用户需要）、登录系统后，按系统提示填报和上传相关材料。
窗口办理（现场办理），因故不能网办的用人单位可携带申报材料到主管税务机关同级的残疾人就业服务机构按比例安排残疾人就业审核“跨省通办”窗口进行申报。提交以下纸质资料：
<一>2022年度按比例安排残疾人就业审核申报表（原件2份）。
<二>申报材料真实性承诺书（原件1份）。
<三>残疾职工的入职材料（复印件1份，劳动合同或机关事业单位在编证明）。
<四>残疾职工上年度养老保险缴费记录（原件1份，系统无法自动校验到养老保险参保情况时须提供个人参保证明）。
<五>残疾职工上年度医疗保险缴费记录（原件1份，系统无法自动校验到医疗保险参保情况时须提供个人参保证明）。
<六>用人单位上年度通过金融机构向残疾职工支付工资的证明（复印件1份，系统无法自动校验到残疾人工资情况时需提供）。
<七>劳务派遣用工认定协议（原件1份，仅限劳务派遣用工的残疾职工认定时填报）。
注：材料<一>、<二>、<七>可在安徽政务服务网“全国残疾人按比例就业情况联网认证”事项下载。
相关说明：
<1>已安排残疾人就业的用人单位如在规定时限未申报的，视为未安排残疾人就业，由税务机关按规定征收残疾人就业保障金；未安排残疾人就业的，可直接向税务机关申报缴纳残疾人就业保障金。
<2>用人单位应如实填报相关信息，并保证提供的材料真实有效，申报材料需加盖本单位公章。
<3>用人单位申报通过后，可在承诺办结日前随时登录年审系统，获取告知信息、了解办理状态。已办结的，可以下载打印电子认定书。
<4>用人单位选择邮寄送达纸质认定书的，应及时告知窗口人员。
4 残疾人就业保障金申报缴纳时间
2024年12月31日前，在征缴范围内的用人单位应当向主管税务机关申报缴纳残疾人就业保障金。其残疾人就业保障金款项所属期为2023年1月1日到2023年12月31日。用人单位需持残疾人就业服务机构出具的《在职残疾职工认定书》申报缴费，未持《在职残疾职工认定书》申报缴费的用人单位，按照没有安排残疾人就业对待。
5 残疾人就业保障金的申报缴纳方式
保障金按年计算按月缴纳。用人单位应于每月税务申报期到各区县税务部门的办税服务厅申报缴纳或通过税务机关网报系统自行申报缴纳。国税咨询服务电话：12366
非财政拨款的用人单位未按时足额缴纳保障金的，由税务部门责令限期缴纳；逾期仍不缴纳的，除补缴欠缴数额外，自欠缴之日起，按日加收千分之五的滞纳金，滞纳金总额不超过欠费数额。财政拨款用人单位未按时足额缴纳保障金的，按照《残疾人就业保障金征收使用管理办法》（财税[2015]72号）规定，由保障金征收机关提交同级财政部门，由财政部门予以警告，责令限期缴纳；逾期仍不缴纳的，除补缴欠缴数额外，自欠缴之日起，按日加收千分之五的滞纳金。
用人单位拒不缴纳保障金、滞纳金，在法定期限内不申请复议也不提请行政诉讼的，由税务部门申请人民法院强制执行。
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