保定市残疾人就业保障金计算、缴纳、减免操作指南

残疾人就业保障金是国家为促进残疾人就业而设立的政府性基金。根据《中华人民共和国残疾人保障法》（中华人民共和国主席令第3号）、《残疾人就业条例》（中华人民共和国国务院令第488号）、国家财政部财税[2009]70号、财税[2017]18号、财税[2018]39号通知、根据《河北省实施<残疾人就业条例>办法》（河北省人民政府令[2009]第6号）、《河北省人民政府关于修改<河北省实施残疾人条例办法>的决定》（河北省人民政府令[2012]第17号）、《河北省残疾人就业保障金征收使用管理实施办法》(冀财税[2016]40号)、《关于延续实施残疾人就业保障金优惠政策的公告》（财政部公告2023年第8号）的有关规定，保定市行政区域内的机关、团体、企业事业单位和民办非企业单位等各类用人单位，均应按照不少于本单位在职职工总数1.5%的比例安排残疾人就业，未达到上述比例的，应当缴纳残疾人就业保障金。残保金征收，实行分档征收，用人单位安排残疾人就业比例1%（含）以上但低于本省（区、市）规定比例的，按应缴费额50%征收，1%以下的按应缴费额90%征收。

1 残疾人就业保障金计算方法

残疾人就业保障金按上年用人单位安排残疾人就业未达到规定比例的差额人数和本单位在职职工年平均工资之积计算缴纳。

2024年缴纳2023年度的残疾人就业保障金，2025年缴纳2024年度的残疾人就业保障金，计算公式如下:

2024年残疾人就业保障金年缴纳额=（2023年用人单位在职职工人数*1.5%-2023年用人单位实际安排残疾人就业人数）*2023年用人单位在职职工年平均工资*分档征收比例（90%或者50%）（残疾人职工比例低于1%，分档征收比例为90%；残疾人职工比例不低于1%，分档征收比例为50%。在职职工年平均工资超过保定市社会平均工资2倍以上，按保定市社会平均工资2倍标准计算残保金。）

2025年残疾人就业保障金年缴纳额=（2024年用人单位在职职工人数*1.5%-2024年用人单位实际安排残疾人就业人数）*2024年用人单位在职职工年平均工资*分档征收比例（90%或者50%）（残疾人职工比例低于1%，分档征收比例为90%；残疾人职工比例不低于1%，分档征收比例为50%。在职职工年平均工资超过保定市社会平均工资2倍以上，按保定市社会平均工资2倍标准计算残保金。）

用人单位在职职工，是指用人单位在编人员或依法与用人单位签订1年以上（含1年）劳动合同（服务协议）的人员。用人单位月在职职工人数，按本单位当月申报个税人数计算。用人单位依法以劳务派遣方式接受残疾人在本单位就业的，由派遣单位和接受单位通过签订协议的方式协商一致后，将残疾人数计入其中一方的实际安排残疾人就业人数和在职职工人数，不得重复计算。

用人单位实际安排残疾人就业人数，是指本单位年安排残疾人就业的实际人数，可以不满1年，不满1年的按月计算。

用人单位在职职工年工资总额按照国家统计局有关文件规定口径计算，包括计时工资、计件工资、奖金、加班加点工资、津贴、补贴以及特殊情况下支付的工资等项目。

用人单位在职职工年平均工资，按用人单位当年在职职工工资总额除以用人单位在职职工人数计算。保定市社会平均工资为保定市统计部门公布的上年度城镇单位就业人员平均工资。用人单位安排残疾人就业未达到规定比例的差额人数，以公式计算结果为准，可以不是整数。

2 残疾人就业保障金减免缓缴政策

依据冀财税[2016]40号、财政部公告2023年第8号规定，下列情况可减免残保金：

一、用人单位按不低于1.5%比例雇用残疾人，免交当年残疾人就业保障金，雇用1级或2级残疾人可按2倍残疾人数计算，雇用的残疾人户籍不限省籍。

二、对在职职工总数30人（含）以下的企业，免征收残保金至2027年12月31日（2026年的残保金）。符合免征规定的用人单位可在网上申报时自行减免。

三、用人单位遇不可抗力自然灾害或其他突发事件遭受重大直接经济损失的，可以在次年的申报缴纳期内申请减免或者缴纳残疾人就业保障金的，应当先行向地税登记地所在地区的财政部门提出书面申请，由区财政部门进行审批，审批通过后，用人单位持相关批复文书和《残疾人就业保障缴费申请表》到主管税务机关办理减免或缓缴手续。

3 安排残疾人就业人数的审核

已安排残疾人就业的企业应于2024年3月1日至10月31日，登录河北政务服务网（http://www.hbzwfw.gov.cn），选择“注册”中的“法人注册”，注册成功后，进入“跨省通办”专区，找到“全国残疾人按比例就业情况联网认证”进入在线办理。或点击法人办事，点击省残联，登录残疾人按比例就业情况联网认证系统办理。未在规定时限申报审核的，视为未安排残疾人就业。

申报单位：已安排残疾人（持有《中华人民共和国残疾人证》的人员或持有《中华人民共和国残疾军人证》（1至8级）的人员）就业的本市区县行政区域内的各类用人单位。

申报时间：2024年3月1日 - 10月31日

申报内容：2023年度本单位安排残疾人就业情况

申报方式：

     网上申报审核。

申报时注意事项：：

     <一>用人单位注册（首次办理用户需要）登录系统后，按系统提示填报和上传相关材料。

     <二>用人单位应如实填报相关信息，并保证提供的材料真实有效，申报材料需加盖本单位公章。用人单位申报通过后，可在承诺办结日前随时登录年审系统，获取告知信息、了解办理状态。已办结的，可以下载电子认定书。

     <三>以劳务派遣形式安排残疾人就业的，被派遣残疾人应当计入劳务派遣单位实际安排残疾人就业人数和在职职工人数。经劳务派遣单位和用工单位协商一致的，在计算安排残疾人就业人数和比例时，被派遣残疾人可计入用工单位实际安排残疾人就业人数，不得重复计入劳务派遣单位的就业人数；以非劳务派遣形式安排残疾人就业，且工资支付单位与社会保险缴纳单位不一致的，在计算安排残疾人就业人数和比例时，应当计入与残疾人签订劳动合同的用人单位。

     <四>用人单位安排残疾人就业人数按月计算，不得以全年安排残疾人总数平均后计入用人单位每月安排残疾人就业人数。

4 残疾人就业保障金申报缴纳时间

在征缴范围内的保定市用人单位应当于2024年12月31日前向主管税务机关申报缴纳残疾人就业保障金，其残疾人就业保障金款项所属期为2023年1月1日到2023年12月31日。用人单位应如实申报在职职工人数和工资总额，并按规定缴纳保障金

5 残疾人就业保障金的申报缴纳方式

财政部门负责对残保金的征收、资金使用情况进行日常监督。税务部门依据残联审核的残疾人就业情况，负责征收残保金。保障金按年计算并缴纳。国税咨询服务电话：12366

非财政拨款的用人单位未按时足额缴纳保障金的，按照《河北省实施〈中华人民共和国残疾人保障法〉办法》规定，由税务部门责令限期缴纳；对未按比例安排残疾人就业且拒缴、少缴残保金的用人单位，将其失信行为记入信用记录，纳入全国信用信息共享平台。

用人单位遇不可抗力自然灾害或其他突发事件遭受重大直接经济损失，可以向本级残疾人就业服务机构申请减免或者缓缴保障金。申请减免、缓缴保障金的用人单位，应持书面申请报告、《河北省残疾人就业保障金申请减免、缓缴审批表》、遭受灾害有效证明（由新闻媒体、保险公司、政府相关行政部门出具）、财务会计报告（由会计事务所出具）等材料向本级残疾人就业服务机构提出申请，报同级财政部门审批，办理残保金减免或者缓缴事宜。